En Belgique, il n’existe pas de régime fiscal spécifique pour le bitcoin. Jusqu’à présent, les plus-values réalisées sur les cryptomonnaies étaient soumises aux règles fiscales générales, similaires à celles applicables aux actions ou aux œuvres d’art. À partir de 2026, le cadre évolue sensiblement.
Situation jusqu’au 31 décembre 2025
Jusqu’à fin 2025, l’imposition d’un gain sur bitcoin dépend du comportement de l’investisseur. Trois situations sont distinguées :
1. Gestion normale du patrimoine privé (exonération totale)
Lorsque l’investissement est réalisé sur fonds propres, sans effet de levier excessif, avec une gestion prudente et non intensive, et que le bitcoin ne constitue qu’une partie du patrimoine global, la plus-value réalisée reste totalement exonérée.
2. Gestion spéculative (imposition à 33 %)
Des opérations fréquentes, des montants importants, des délais de détention courts, l’usage d’argent emprunté ou d’outils sophistiqués peuvent conduire l’administration à qualifier le gain de revenu divers. Celui-ci est alors imposé à 33 %, majoré des additionnels communaux, et doit être déclaré à l’impôt des personnes physiques.
3. Activité professionnelle (imposition progressive)
Une activité organisée, exercée de manière quasi professionnelle, fait basculer les gains dans la catégorie des revenus professionnels, soumis aux taux progressifs de l’IPP (jusqu’à 50 %) et aux cotisations sociales.
Nouveautés à partir de l’année de revenus 2026
Le gouvernement fédéral introduit une taxation générale des plus-values financières, qui s’appliquera notamment aux cryptomonnaies.
Les grandes lignes du nouveau régime :
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taux unique de 10 % sur la plus-value nette ;
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application aux actions, obligations, fonds, ETF, cryptoactifs et à l’or d’investissement ;
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exonération annuelle de 10 000 €, pouvant atteindre 15 000 € en cas d’absence de plus-values pendant plusieurs années ;
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compensation possible des moins-values avec les plus-values réalisées la même année et dans la même catégorie.
Importance de la situation au 31 décembre 2025
La nouvelle taxe ne s’applique pas rétroactivement. Les plus-values constituées jusqu’au 31 décembre 2025 restent hors champ.
Concrètement :
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la valeur des cryptomonnaies au 31 décembre 2025 devient le nouveau prix d’acquisition fiscal ;
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seule l’augmentation de valeur après cette date sera taxée ;
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si le prix d’achat réel est supérieur à la valeur de référence au 31 décembre 2025, celui-ci pourra encore être pris en compte pour éviter une imposition sur une plus-value purement théorique.
Une transparence accrue vis-à-vis du fisc
Les cryptomonnaies deviennent nettement plus visibles pour l’administration fiscale :
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l’obligation de déclaration au Point de Contact Central (PCC) a été étendue aux comptes en cryptomonnaies ;
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la directive européenne DAC8, entrée en vigueur en 2026, impose aux plateformes crypto établies dans l’UE de transmettre systématiquement les informations sur les comptes et transactions aux autorités fiscales.
En pratique
À partir de 2026, toute vente de bitcoin devra être analysée avec soin. La qualification du type d’investisseur, la tenue d’une documentation précise et une gestion transparente deviennent essentielles pour maîtriser le risque fiscal et l’imposition applicable.
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