La déduction pour investissement (DPI) permet aux PME de bénéficier d’un avantage fiscal lorsqu’elles réalisent certains investissements.
🔎 Rappel : qu’est-ce que la DPI ordinaire ?
Lorsqu’une société PME effectue un investissement, elle peut, sous certaines conditions, déduire 10 % de la valeur d’acquisition de son résultat imposable, en plus des amortissements.
👉 Il s’agit de la déduction pour investissement de base.
♻️ Une nouveauté importante : le report illimité
Jusqu’à récemment, une DPI non utilisée ne pouvait être reportée que sur une seule année.
👉 Depuis une loi récente, cette limitation a été supprimée :
la DPI ordinaire peut désormais être reportée sans limite de temps.
📅 À partir de quand cette mesure s’applique-t-elle ?
⚠️ Attention : cette nouvelle règle ne s’applique pas à tous les investissements.
👉 Le report illimité concerne uniquement les investissements réalisés à partir du 1er janvier 2025.
➡️ Concrètement :
- investissements à partir de 2025 → report illimité
- investissements antérieurs → anciennes règles toujours applicables (report limité à 1 an)
⚠️ Point d’attention pour les DPI antérieures
Si votre société dispose encore d’une DPI non utilisée liée à l’exercice 2024, vous devez impérativement l’utiliser dans la déclaration relative à 2025.
👉 À défaut, cette déduction sera définitivement perdue.
✅ En résumé
- DPI ordinaire : 10 % de l’investissement
- Nouveau régime : report illimité
- Application : uniquement pour les investissements depuis le 01.01.2025
- Anciennes DPI (avant 2025) : report limité à 1 an
- DPI 2024 non utilisée : à utiliser en 2025 ou perdue
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