Depuis 2026, les plus-values réalisées sur certains placements financiers privés sont en principe soumises à une taxation de 10 %. Toutefois, une exonération annuelle de 10 000 € par contribuable permet de réduire, voire d'éviter, cet impôt.
Une bonne gestion des ventes et des moins-values peut permettre d'optimiser cet avantage fiscal.
Une exonération pouvant atteindre 15 000 €
Chaque contribuable bénéficie d'une exonération annuelle de 10 000 € sur les plus-values concernées.
Pour un couple, cette exonération peut atteindre 20 000 € par an, à condition que les gains soient fiscalement attribuables aux deux partenaires.
Le mécanisme prévoit également la possibilité de reporter jusqu'à 1 000 € d'exonération inutilisée par an, pendant cinq ans maximum, permettant d'atteindre progressivement un plafond de 15 000 € par personne.
Réaliser certaines plus-values au bon moment
Une stratégie consiste à vendre volontairement un placement présentant une plus-value, puis à le racheter afin d'augmenter sa valeur fiscale d'acquisition.
Exemple :
Un investisseur possède un ETF dont la valeur fiscale d'acquisition est de 40 000 €, alors que sa valeur actuelle atteint 50 000 €.
En vendant cet ETF, il réalise une plus-value de 10 000 €, potentiellement entièrement couverte par son exonération annuelle.
S'il rachète ensuite le même placement, sa nouvelle valeur d'acquisition fiscale sera d'environ 50 000 €, ce qui peut réduire la plus-value imposable lors d'une vente future.
Cette opération doit toutefois tenir compte des frais de transaction, de la taxe boursière et des fluctuations du marché.
Utiliser les moins-values pour réduire l'impôt
Les pertes réalisées sur certains placements peuvent également être déduites des plus-values imposables de la même année, dans les limites du régime applicable.
Par exemple :
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Plus-value réalisée : 24 000 €
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Moins-value réalisée : 9 000 €
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Plus-value nette : 15 000 €
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Exonération annuelle : 10 000 €
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Montant imposable : 5 000 €, soit une taxe de 500 €
Sans prise en compte de la moins-value, la taxe aurait atteint 1 400 €.
Attention toutefois : les moins-values inutilisées ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes.
Opt-in ou opt-out : quelle différence ?
Deux mécanismes de perception peuvent intervenir :
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Opt-in : l'intermédiaire financier retient la taxe à la source. Une régularisation fiscale peut ensuite être nécessaire pour bénéficier des exonérations ou déductions applicables.
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Opt-out : aucune retenue immédiate n'est effectuée, mais le contribuable doit déclarer lui-même les plus-values imposables.
Dans les deux cas, un suivi précis des achats, ventes et pertes réalisées est indispensable.
Ce qu'il faut retenir
L'exonération annuelle de 10 000 € constitue un véritable outil de planification fiscale pour les investisseurs privés.
En répartissant judicieusement les réalisations de plus-values, en tenant compte des pertes et en surveillant les frais, il est possible de limiter la taxation sans compromettre sa stratégie d'investissement à long terme.
Une analyse annuelle du portefeuille permet ainsi de profiter au mieux des possibilités offertes par ce régime.
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