Si les chiffres provisoires de l’exercice comptable 2025 montrent un bénéfice plus élevé que prévu, cela peut avoir des conséquences fiscales. Heureusement, certaines solutions existent encore pour ajuster la situation.
⚠️ Pourquoi est-ce un problème ?
Un bénéfice plus important que prévu peut entraîner :
- la perte du taux réduit à l’impôt des sociétés, notamment si la rémunération minimale n’est pas atteinte
- une majoration pour insuffisance de versements anticipés (VA)
Il est encore possible d’agir, mais les options sont limitées et doivent être justifiées.
💰 Le tantième : une solution efficace
Le tantième est un complément de rémunération que vous pouvez vous attribuer lors de l’assemblée générale qui approuve les comptes annuels (généralement en mai ou juin 2026).
👉 Avantage important :
même s’il est attribué en 2026, il est déductible dans les comptes de 2025.
➡️ Il permet aussi de vérifier si vous atteignez la rémunération minimale nécessaire pour bénéficier du taux réduit en 2025.
🧾 Les écritures de correction
Certaines corrections comptables peuvent également réduire le bénéfice :
- acter des créances devenues irrécouvrables
- comptabiliser en 2025 certains frais liés à cet exercice, même s’ils sont facturés en 2026
Ces ajustements doivent bien entendu être justifiés.
📉 La taxation étalée des plus-values
Si une partie du bénéfice provient d’une plus-value sur un investissement, il est possible d’opter pour une taxation étalée.
👉 Cela permet de répartir l’imposition dans le temps et de sortir tout ou partie de la plus-value du bénéfice 2025.
🪑 Les amortissements accélérés
Dans certains cas, vous pouvez amortir un investissement plus rapidement.
👉 Exemple :
si vous pouvez démontrer qu’un bien (comme du mobilier) a une durée d’utilisation plus courte que d’autres biens similaires, un amortissement plus rapide est possible.
⚠️ Attention :
l’administration fiscale exige une justification solide. Une simple réduction de la durée d’amortissement sans explication ne sera pas acceptée.
✅ En résumé
- Un bénéfice plus élevé peut entraîner la perte du taux réduit et une pénalité pour VA insuffisants
- Des solutions existent encore :
- attribution d’un tantième
- écritures de correction (réductions de valeur, frais)
- taxation étalée des plus-values
- amortissements accélérés (avec justification)
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